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行政单位如何进行预算业务控制?

2016-06-23 17:09:51 作者:高立法 王东普 来源:财会信报 字号T | T

   预算业务是行政单位的一项重要管控内容。行政单位受托责任完成的优劣、员工素质的高低都体现在预算绩效之中。每位员工都应重视预算管控。

  进行预算业务控制应把握四个环节。第一,明确预算业务控制的原则、任务、目标及职责。第二,把握预算编制与审批,通常采用“两下两上”程序,使资金需要与供给密切结合。第三,把握预算执行与调整控制。强化资金使用监督,若发现较大差异,应及时调整,以更好地发挥预算的作用。第四,把握决算与预算评价控制,这是行政单位应关注的重点。既要注意数据的真实可靠,还要关注预算资金使用是否有效,并依据评价的结果改进工作,以形成“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

  预算业务控制的范围、目标及职责

  ××局(委)预算业务是根据产业发展规划和任务目标编制的年度财务收支计划,包括预算编制与审批、预算执行与调整、决算与绩效评价等。

  (一)相关制度
  《预算法及实施细则》、《××区区级项目支出预算管理办法》(试行)、《关于进一步加强我区财政集中收付制度改革有关工作的通知》、《单位财务管理制度》、《单位费用报销制度》、《单位职责权限相关制度》。

  (二)预算控制的原则、任务及范围
  1.预算控制原则:统一领导、分级管理、责权结合、收支平衡。
  2.预算控制任务:积极筹措预算收入,合理安排预算支出,发挥预算控制作用,提升预算管理效益。
  3.预算业务范围:包括收入、支出及结余,并根据需要进行明细分类。收入预算包括财政补贴收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。支出预算包括基本支出、项目支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出等。涉及政府采购的预算,按政府采购项目、品名和限额等规定执行。预算结余是指预算执行结果有无余额

  (三)预算业务控制目标
  根据国家方针政策、结合产业发展规划目标,准确地反映资金需求,实现收支平衡,有效使用国家预算资金。
  1.预算编制目标。部门间沟通协调充分,预算与资产配置密切结合,预算与工作任务相适应,做到程序规范、方法科学、内容完整,项目落实,数据准确。
  2.预算执行目标。根据批复预算严格安排各项支出、指标分解审批下达,保障基本需求;项目支出与项目进度相协调,严格控制追加调整,充分发挥预算对产业发展及经济活动的管控作用。
  3.预算分析目标。建立预算执行分析机制,定期通报预算执行情况,分析存在的问题,提出改进建议,提高执行的有效性,杜绝无预算、超预算支出等事项发生。

  4.决算编制目标。确保决算真实、完整、准确、及时,分析决算执行的问题,强化决算全面有效,决算分析结果与单位预算相互反映、相互促进。

  5.预算管理目标。做到预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用,增强预算意识,讲求预算效益促进产业发展。

  (四)预算业务职责分工
  1.局级领导,是预算管理的决策及责任者,对单位预算的编制、审核、执行、监督、决算等工作进行统筹协调与决策。具体职责是:制定单位预算业务方针政策;负责审批单位预算草案、预算追加或调整方案;负责审批年度预算执行结果(决策)报告;单位年度预算及决算报告必须经领导班子会通过。

  2.计财科,是预算业务的归口管理部门,在预算业务领导小组下开展工作,行使职权。其责任是:拟定年度预算基本要求、政策与标准、编制程序、收支范围、开支标准及资金分配等;负责对各明细项目预算建议的合理性及合规性进行审核,汇总编报单位预算;负责对批复预算进行分解、项目细化,落实到相关部门与岗位,并严格实施;负责拟定年度预算的调整及追加方案,发挥预算的管控作用;负责预算执行情况统计与通报,监控、分析和检查执行情况,提出改进建议;负责预算绩效考评及决算报告编报,充分发挥预算绩效管理机能。

  3.采购管理岗位,负责物资采购预算的审核、汇总和编报。其职责是:负责与财务部门、项目管理部门及相关职能部门共同编报汇总采购预算;负责组织采购预算的执行,分析预算执行情况,汇总报告采购预算执行结果。

  4.人教科,负责薪酬支出的预算。其职责是:提供在职职工、离退休职工等基本数据情况;根据人员增减变动、职务(职称)变动和工资调整,汇总预算结果。

  5.业务(职能)科室,是预算业务的执行机构。其职责是:负责本部门基础数据申报,依据本部门的工作任务编制预算方案;对预算控制数据进行调整、细化,形成本部门的预算草案;对预算执行进行监控考评,向财务部门提供决算所需资料等。

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