登录按钮 设为首页 | 加入收藏

树状模式管理:实现税收增长和税负降低双赢

2017-08-07 11:03:17 作者:梁兴涛 胡洪云 刘勇 来源:中国税务报 字号T | T

   全面推行营改增以来,云南省国税系统建筑业入库增值税136.8亿元,占“四大行业”增值税税收收入结构比重达49.7%。从云南国税监控的12个传统重点行业税收数据反映,2017年上半年,建筑业已超越10个传统重点行业税收,税收收入为69.1亿元,仅次于烟草和批发零售业。建筑业的税收增长得益于固定资产投资保持高速增长,2017年上半年,云南固定资产投资(不含农户)7444.9亿元,同比增长16%,增速居全国第四位。同期,建筑业实现增加值728.5亿元,同比增长13.2%。建筑业税收增长也传导带动关联度高的建材行业税收高速增长,2017年上半年,建材行业(非金属矿物制品业)税收收入14.6亿元,同比增收4.4亿元,增长43.1%。

  建筑业作为国税新征管行业和重点税源行业,建筑企业组织形式复杂,施工环节多、作业流动性大、核算过程复杂,是目前基层税收征管、税源预测的难点和重点。云南省镇雄县国税局首创树状模式管理,依托社会协税护税网络平台信息,构建以项目为“根”,沿着“根部”建立税收管理台账,梳理围绕“根部”项目提供建筑服务和建筑材料的纳税人,以之为“主干、枝条”,依次建立层级“枝、叶”项目管理台账,组建管理团队实行项目负责制。树状模式管理既能从项目开工抓好纳税人税收管理,又能监控下游企业是否按规范开具发票,为上游企业提供抵扣凭证,在建筑业随规模扩大而增加税收收入的同时,保证行业税负只减不增,在营造社会税收共治局面的氛围下,取得了增加税收收入和有效降低建筑业纳税人税负的双赢局面。

  立足树状模式,健全建筑业管理台账
  镇雄县国税局多次向县委书记、县长汇报营改增工作,取得了县委、县政府的大力支持。县委、县政府先后发文明确:为防止税收转移,堵塞税收漏洞,各乡镇政府及县直有关部门必须配合国税加强建筑业税收征管。在政府强有力的支持下,该局和相关部门建立了数据共享机制,定期交换数据,从源头上掌握建筑工程信息,掌握建筑企业的经营情况,使建筑企业1426个项目“落地生根”。

  面对建筑业这一重点税源,该局及时抽调精兵强将组织专业工作团队,依托树状模式实行项目负责制管理,持续推进各阶段工作。合理设置岗位职责、工作目标,对每个项目落实到人,实行全程跟踪,从第三方信息交换平台的建设、税源风险管理台账的建立,到提醒纳税人报验登记、催报催缴、税款入库和核销登记,每个环节都做到事事有落实,让工作延伸到树状模式的每个根系和每条枝叶。

  为强化建筑企业税收征管,该局按发包单位提供的信息、外埠纳税人报验信息分别建立和不断完善了建筑业风险税源管理台账和报验登记台账,将两个台账进行比对,查找两者差异。同时建立税款预缴台账,实时监控税收进度,按照权责发生制原则和营改增税收政策对纳税义务发生时间的界定,对每一个工程,根据合同约定的金额和工期计算确定每月及全年应纳税款,据此要求企业按月缴税、年税年清,实现工期结束、工程竣工、税款缴清。

  延伸树状模式,保证建筑业税负只减不增
  该局加强对上游建材业的管理,让建筑业充分吸收阳光。能否取得建材业专用发票是降低建筑业税负的关键,该局多措并举,在掌握税源情况的基础上,及时推进催报催缴,加大电话通知和纳税约谈力度,督促纳税人按时缴纳税款。同时,加强对混凝土、沙石料、砖和劳务分包等的管理,通过宣传督促,要求建材销售纳税人按规定为建筑企业开具增值税专用发票,并开通发票代开绿色通道。仅此一项,2016年镇雄县全年共增收税款1080万元。据统计,2017年上半年,该局为建筑企业开具增值税专用发票共增收税款5030万元。

  树状模式管理实现了税法遵从与税收增长、税源预测双促进。镇雄县树状模式管理既提高了纳税人的税法遵从度,又实现了全年税款的应收尽收。2016年共征收1426个建筑项目增值税1亿余元,占全局当年税收的26%,建筑业成为该县第一大经济税源。在树状模式管理实施后的11月、12月,镇雄县国税局就组织建筑业税收8700余万元,占全年建筑业增值税收入的84.5%。2017年上半年,该局对73个建筑项目继续实施树状模式管理,征收入库税款3100万元。此举进一步提高了建筑业税收预测准确度。协调配合机制的建立,使得获取数据信息更加快捷、准确,大大缩短了管理中收集信息的时间,节省了大量的人力资源,实现了源泉控管。同时,对建筑业实现了动态管理,实时更新管理数据,从宏观上掌握工程情况,从发包方获取拨付款计划信息,为建筑业税收预测精准度提供了有力的数据支撑。

相关阅读

关于我们 广告服务 联系我们 工作机会 网站律师 网站地图 合作伙伴 服务条款