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“两会”盘点:最值得关注的几大税收话题

2016-03-15 10:34:53 来源:财会信报 字号T | T

   2016年是全面建成小康社会决胜阶段的开局之年,也是“十三五”规划全面实施的开局之年。在这样一个大背景下,3月3日和5日,十二届全国政协四次会议和十二届全国人大四次会议相继在北京人民大会堂开幕。税收话题成为今年“两会”上代表、委员们共同关心的话题。

  此次“两会”上,多位代表、委员们为推进税收政策改革,提出了很多宝贵意见。从各大媒体报道来看,代表们主要围绕供给侧改革、营改增、个人所得税、改革税收减负等方面提出建议。目前来看,这些建议占据财会税收方面的较大比重。那么,在今年“两会”中,代表们都关注了哪些税收政策?又提交了哪些议案?《财会信报》记者进行了梳理,以飨读者。

  焦点
  供给侧改革与减税首当其冲
  “两会”前夕一直被业界热烈讨论的供给侧改革,毫无意外地成为此次“两会”关注的焦点。

  《政府工作报告》明确提出,要加强供给侧结构性改革,增强持续增长动力,其中在既作“减法”又作“加法”的去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板的任务里,税收应扮演好促进经济发展的角色。

  “两会”上,代表、委员们提到频率最多的就是“减税”。代表委员指出,在当前中国宏观经济下行压力日渐增大、三期叠加、需求不振的背景之下,企业要发展、经济要前行,实行减税效果最为直接。

  全国人大代表、厦门国家会计学院院长邓力平表示,围绕供给侧结构性改革,财政政策重点要从扩大投资转为供给侧发力和减税降费。

  全国人大代表、全国人大农业与农村委员会副主任委员欧广源也持相同意见。欧广源指出,要改革发展、稳定经济,首先要让企业生存下去,因此建议必须加大减税降费的力度。

  在供给侧改革背景下,长期关注减税话题的全国人大代表、娃哈哈集团董事长宗庆后也同样表示,当前,制造业要发展起来,需要通过供给侧改革降低税费,降低企业生产成本,提高产品质量。因此,供给侧改革首先应该降低税费和企业成本,并实施审批制度。

  全国政协委员、新华联集团董事局主席傅军表示,供给侧改革是良好的发展机遇,将给民营经济带来更多发展机会。傅军建议全面减轻企业税负,充分发挥税收政策作为需求侧政策和供应侧改革连接点的作用。

  全国人大代表、湖南步步高商业集团董事长王填建议,当前应降费减税,以此来激发企业活力。同时,对连锁零售业进行税费改革,提升零售业持续发展能力,应该是我国供给侧改革的重要内容之一。王填建议降低生鲜农产品及部分食品增值税,对零售企业研发费用所得税前加计扣除。

  减税在去库存任务最为迫切的煤炭业、房地产业中,被寄予厚望。全国人大代表、山西省省长李小鹏在讨论《政府工作报告》时表示,山西煤炭供给侧改革需要中央支持,包括在化解过剩产能方面给予资金和政策支持,降低涉煤企业税费。

  减税之于供给侧改革的作用与意义显而易见。然而,税收对接供给侧、发力供给侧的方法不仅仅是减税,还应有简政放权、税制改革,从而精准定向地发挥税收调节功能。

  简政放权是税收对接供给侧改革的渠道之一。在3月4日工商联民建界别联组会议上,国家主席习近平提出,要到让民营企业在政策中有获得感,政企关系要“亲”也要“清”。这让在场参与讨论的全国政协委员、研祥高科技控股集团董事局主席陈志列印象极深。陈志列表示,良好的政企关系需要规范的权力运行,要用政府的良好服务、官员的廉洁自律、法治的平等保护,为企业营造宽松和谐和可预期的发展环境。

  近两年来,包括税务部门在内的政府部门在简政放权、服务发展等方面有很多作为。税务部门推出11大类2000多项便民举措,并接连出台纳税服务规范、征管规范、出口退税规范、国地税合作规范,贯彻实施《深化国税、地税征管体制改革方案》,持续开展“便民办税春风行动”,推行“三证合一、一照一码”,这些都为供给侧改革提供了税收动力。

  从长远来看,科学合理的税制对于推进供给侧改革、贯彻“五大发展”理念有非常重要的意义。《十三五规划纲要(草案)》指出,要全面落实税收法定原则,建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平和征管高效的现代税收制度。

  全国人大代表、中国人民银行天津分行党委书记林铁钢对此表示,要注意发挥好新旧两个动能相互促进的作用,尽早改革税制,包括税收分享、税种税权下放、扩大一般性转移支付等,调动地方政府和企业的积极性。

  热点一
  个人所得税法草案年内提交审议

  个人所得税一直都是业界专家们所关注的热点。

  全国人大代表、美的集团党委书记、副总裁袁利群在此次“两会”中提出,要尽快推进分类与综合相结合的个人所得税征收模式改革。当前我国个人所得税征收采用分类征收模式,在把个人收入区分为不同类别的基础上,再分别按相应类别及税率征税。他指出,这种征税模式有着很大局限性,对个人很不公平,因为只考虑到个人的收入,却没有考虑到个人在教育小孩、养老等等方面的支出。因而他建议,新征税模式把分类与综合相结合起来,会更科学合理,既避免了目前出现的“多发一元亏上千元”的情况,也能让企业员工的收入相对增加,进而有利于拉动消费,也鼓励承担赡养老人的义务,推动和谐社会。

  在此之前,也有相关人士同样提出了改革个人所得税的征收模式的建议。此次袁立群在“两会”中再次提出这一点,反映出了业界对个人所得税改革的热度。在个人所得税改革上,代表、委员们期待出台更合理、更有利于人民增收、更有利于促进社会消费的个人所得税改革方案。

  中国已多次上调过工薪所得税的费用减除标准。对于要不要再提高个税起征点,财政部部长楼继伟表示,简单地提高起征点是不公平的。一个人的工资五千块钱过日子可以过得不错,但如果还要养孩子和赡养老人,就非常拮据。所以统一减除标准本身就不公平,在工薪所得项下持续提高减除标准不是一个正确的方向。

  针对社会所关注的个人所得税起征点这个问题,楼继伟在“两会”期间也给出明确说法,今年会将2015年由财政部和税务总局等有关部门研究形成的个人所得税改革方案,提交给全国人大审议。

  楼继伟表示,推进个税改革非常复杂,不仅税政比较复杂,执行起来也很复杂,需要健全个人收入和财产的信息系统,同时也需要相应地修改相关法律。

  对于社会关注的扣除标准问题,楼继伟进一步透露未来改革的大致方向是把11个分项综合起来再分类扣除,而不是简单按统一标准做工薪项下的扣除,需要研究的内容很多,包括个人职业发展、再教育费用的扣除;满足基本生活的首套住宅按揭贷款利息的扣除;抚养孩子费用以及赡养老人费用的扣除等。下一步将根据条件分步实施,先做一些比较简单的部分,再随着信息系统、征管条件和大家习惯的建立逐渐完善改革。

  热点二
  代表建议对“两孩”家庭实行税收优惠

  今年,我国开始全面实行“两孩”政策。在全国“两会”上,全国人大代表、上海社会科学院经济研究所副所长张兆安提交了《关于实行“两孩”政策后调整个人所得税的建议》议案,建议对“两孩”家庭增加四个税收优惠项目,包括儿童税收优惠、教育税收优惠、家庭结构税收优惠、残障人税收优惠。

  张兆安表示,全国“两孩”政策的推进落地,实际上是一个系统工程,需要方方面面的配套政策和措施支撑。

  但考虑到目前我国已有的扣除项目包括养老、医疗、失业、住房公积金、捐赠,比较单一,因此,他建议可以增加一些税收优惠项目。

  首先,要增加儿童税收优惠项目。张兆安认为,相对于没有孩子的家庭,抚养一个或两个子女的家庭,应该享受一定数额的个税免征额,在父亲或母亲的应纳税所得中加以扣除。这种扣除直至孩子达到一定的年龄停止。

  其次,还应该增加一项教育税收优惠项目。因为,当前教育费用在每一个家庭中的占比非常大。所以张兆安建议,在“两孩”家庭中,包括纳税人本人的再就业培训费用和技能提升费用、子女的学前和义务教育期费用,可以根据各地的经济差异进行确定。

  再次,应当增加家庭结构税收优惠项目。由于每一个家庭的情况不尽相同,因此,对于单亲家庭、有老人负担的家庭等,应根据具体情况确定个税免征额。

  最后,应加大残障人税收优惠项目。虽然这方面已经有了一些相应的政策,但在深度和广度上还有待完善和优化。

  热点三
  营改增可能于7月收尾

  今年减税的重头戏仍然在于营改增。全面推开营改增並加大部分税目进项税抵扣力度,将带来大规模减税。

  “两会”期间,总理李克强提交的任内第三份《政府工作报告》提出,2016年将采取三项举措,其中一项就是要全面实施营改增,从5月1日起将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。

  事实上,为消除重复征税,促进服务业发展壮大,简化流转税体系,降低税收遵从成本,并确保流转税改革具有国际竞争力,我国在2011年就已经开始把部分行业先后纳入营改增“版图”。按照《2015年政府工作报告》要求,力争2015年全面完成营改增,但由于种种原因迟迟未达成目标。

  目前,距离5月1日还有不到两个月的时间,国家财税部门行动迅速,已在3月8日下达全面推开营改增任务分解表。税务部门人士表示,税务测算工作已经开始启动,营改增可能在今年7月份就能收尾。

  十二届全国人大代表、济南圣泉集团股份有限公司董事长唐一林向大会提交了一份议案,内容就是关于营改增税制改革对会展企业税负影响的调查分析和调整建议。

  唐一林对营改增改革表示支持,他说,“营改增”效果明显,减轻了企业税负,促进了各地会展业的健康发展。

  虽然营改增会为企业减轻很大负担,但楼继伟也同时表示,营改增是2016年的硬任务。

  当前,营改增改革不仅任务量大,要把剩下的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业一揽子纳入改革,而且,涉及企业多,其中生活服务业占大头,四个行业占了涉及企业960万户,对应营业税1.9万亿,占原营业税总收入约80%。

  热点四
  房地产税还在立法阶段

  近些年来,“征收房地产税”的话题一直热门,但到现在为止都没有得到落实。楼继伟在“两会”期间明确表示,房地产税目前还在立法阶段。财政部相关人士也同样表示,该政策今年实施的可能性不大。在当前,房价再次上涨的大背景下,具体何时能够实施更加扑朔迷离。

  “两会”期间,全国工商联提交《关于推动化解房地产库存的建议》提案,提出积极推行房地产信托,将个人所得税充抵房贷利息等建议。

  据媒体报道,社科院报告认为,住房政策应从原先过度强调住房市场的经济支柱作用,转向适度强调住房民生导向,个人所得税抵房贷可降低购房者还款负担。代表、委员们表示,不能只针对新增房屋收税。因为这种做法不公平,建议应该按照人头来统筹考虑。

  全国政协委员、星河湾集团董事长黄文仔表示,房贷利息税前扣除的效果远强于降息,尤其是对于库存过多的房地产市场来说,可谓是雪中送炭。此前,房贷利息能否抵个税曾引发多次讨论。去年12月初,地产股迎来久违大涨,房地产板块多股涨停或涨幅靠前,多个机构均将原因指向财政部在讨论个税改革。

  全国政协委员、中国银行监事梅兴保也建议,房地产税应该区别对待一般家庭自有住房和多套房,要因地制宜,不能用一刀切的办法。

  全国人大代表、全国人大财经委副主任委员郝如玉表示,如果按照“首套免税、二套优惠、三套征税”的做法,将会对居民的行为和心理产生不良导向,但按人均面积征收也存在缺点。房地产税要兼顾公平,但如果每套房屋都征收也不现实。所以,郝如玉建议房地产税应小切口改革,针对少部分人征收。

  与房地产相关的土地增税、企业所得税等也受到代表委员的关注。

  房地产整体利润率下降已成为一个公认的事实。在此背景下,全国政协委员、泰禾集团董事长黄其森认为,各地执行的土地增值税预征率普遍还是在2012、2013 年房地产市场处理于最好水平时定下的2%到6%不等,与现今“绝大多数地方房地产利润率已经严重下滑,甚至部分企业出现亏损”的实际情况不符。因此,他建议各地结合当地房地产的经营状况,确定合理的土地增值税预征率。

  房地产企业在预售阶段征收企业所得税的计税毛利率也是如此,大多是在前几年房地产市场处理最好时期定下的15%-22%,个别地方甚至达到25%。黄其森建议,结合各地的房地产经营毛利率水平,适当降低计税毛利率。

  另外,他还建议取消对房地产项目税的预征,且应退还企业之前明确超过预征水平缴纳的土地增值税和企业所得税,并应明确具体退还程序和处理时限。

  对于当前的项目公司制,即“一块土地,注册一个法人公司”,黄其森认为不仅增加了房地产企业的管理成本,也增加了房地产企业的税收负担———房地产不同开发企业之间的盈亏不能互相抵补。

  黄其森建议,应当允许房地产设立分公司,至少在同一省市可以设立分公司。

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