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会计证取消,懂税法的会计更有优势

2017-11-13 10:56:03 作者:刘天永 来源:中国税务报 字号T | T

   11月4日,十二届全国人大常委会表决通过了《关于修改会计法等十一部法律的决定》,删除了原《会计法》中“从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书”的规定,修改为“会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力”。从11月5日起,会计从业资格认定取消了。

  目前,我国有几千万的基层会计人员,随着会计从业资格认定的取消,没有取得中高级、注会等职称的会计人员,如何在企业彰显自身的价值,成为摆在他们面前的重大课题。会计证取消后,会计人员的核心优势在哪里?笔者认为,懂税法的会计更具优势。

  目前企业的需求和企业财税管理的大环境对财务人员提出了更高的要求,会计人员需更多关注税务问题。尤其是金税三期优化版已于2016年10月在全国上线,税务机关对纳税人的管理从“凭证管理”走向“数据管理”,如果企业申报的会计票据和数据或税额有问题,金税三期会从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等维度检验并判断出异常。

  因此,为应对日益复杂化、专业化的经营环境,越来越多的企业选择成立专门的税务部门。对于广大的小企业而言,客观上无法成立税务部门,会计人员天然承担着这一职能。因此,懂税法的会计能在以下五个方面发挥作用,并大幅提升个人的职业价值。

  优势1:懂税法更易取得老板信任
  私营企业主在经营中,经常将个人资产、消费和企业混同,或者开展一些税务筹划,从笔者经验来看,这些做法蕴藏很大税务风险,企业又不会轻易借助外部人士解决。如果会计人员能够依法处理好这些问题,一定可以获得老板的极大信赖,进而产生依赖,这个时候,你距离升迁就不远了。

  优势2:懂税法可为企业合法节税
  中国经济进入新常态后,企业在提高创新能力、提高产品(服务)质量的同时,更应该加强内部管理,节流和开源一样重要,尤其在税务管理方面,企业可通过提高税务管理水平,合法合理降低企业运营的税负。这之中,懂税法的会计就能发挥很大的作用。以已经出台的行业及区域性的税收优惠政策为例,懂税法的会计能够帮助企业合理适用高新技术企业、软件企业、西部大开发税收优惠政策等,最大化合法降低运营税负成本。

  优势3:懂税法可更好地处理财务
  从企业业务链上讲,企业的商业合同、会计处理、税务处理存在先后顺序,应确保逻辑及处理的一致性,财务处理不当,会触发企业的税务风险点。比如,按照税法中资产损失税前扣除的相关规定,有关会计核算资料和原始凭证属于“特定事项的企业内部证据”,比如,企业逾期无法收回的应收款项在会计上已作为损失处理的,才可以作为坏账损失,同时还应符合其他要求。会计人员懂税法,能确保企业会计处理和税务处理的准确性,避免税务风险。

  此外,企业为了提升专业效率普遍实行部门化,但是这种分裂也为企业的内部沟通协调带来障碍,如前文说到,企业的业务、法务、财务本质上是内在同一链条,税收作为企业一项现金流出,根本上是由其业务决定的,并受到业务、法务、财务等部门具体处理方式的影响。会计人员懂得税法,可以更好地与业务、法务等部门沟通,从而完善企业财务处理。

  优势4:懂税法可以降低税务风险
  企业税务处理不当可能带来税务风险,纷繁复杂的税收法规政策在实操中也可能引发企业涉税风险。目前我国涉税诉讼虽然不是很多,但是每年针对企业发起的税务稽查案例有几十万起,正所谓,知己知彼,方能百战不殆,很难想象一个企业缺少懂税法的人才,要如何应对日益增多的税务检查和稽查。

  优势5:懂税法可以降低执业风险
  近一段时期,关于会计人员通过设立真假两套公司财务账,隐藏主营业务收入,偷逃税款,或因涉嫌虚开增值税专用发票被抓入刑的案例屡见不鲜,究其原因,还是会计人员对税法的理解不够透彻。税法对会计人员提出了执业要求,业务素质越高,对税法的了解越透彻,会计人员的执业风险将越低。

  会计从业资格认定已经取消,中高级、注会等职称又迟迟考不下,作为会计人员,你的核心竞争力在哪里?看完以上的分析,你还有什么理由不学点税法呢?

  (作者:北京华税律师事务所主任、全国律协财税法专业委员会副主任兼秘书长)

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