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从营商环境“对标”优化纳税服务

2018-09-15 17:37:32 作者:郑红威 黄嘉珺 来源:中国税务报 字号T | T

   从营商环境考核指标的设置可以看出,世界银行对于纳税环境的要求遵从以人为本的理念,切中纳税人实际需求。对照世界银行的营商环境指标,当前我国纳税服务在“纳税次数”“纳税时间”“报税后流程指数”方面仍有可持续优化空间。

  从营商环境指标看纳税服务
  营商环境指标是世界银行经过十几年探索归纳,建立起的一整套衡量各国营商环境的指标体系。“纳税”是评定国家营商环境分值的11项重大指标之一。“纳税”指标反映的是企业所需承担的税负,以及缴付税款过程中的行政负担,主要包含纳税次数、纳税时间、总税费和社会缴纳费率、报税后流程指数四个方面,与纳税服务相关联的主要是纳税次数、纳税时间和报税后流程指数。

  自2015年起,国家税务总局实施了“互联网+税务”行动计划,不断推进、落实纳税便利化改革,切实缩短了办税时间,初步形成网上办税为主、自助办税为辅、实体办税服务厅兜底的办税模式。2018年营商环境报告中我国的“纳税时间”同比减少20%,但相较营商环境指标排名靠前的经济体而言,我国“纳税”指标得分不够乐观,纳税服务尚有一些问题亟待解决。

  一是网上办税厅便捷度不够。
  纳税次数、纳税时间是纳税人纳税申报等事项中最具个性化和专业化的指标。世界银行“纳税次数”考评分值的计算标准为,如果申报和支付可以完全电子化且大多数企业选择电子申报和支付税款,即便是申报和支付频率更高,纳税次数仍按一年一次计算,说明营商环境指标设置更推崇电子化办税。但当前互联网办税的便捷性不够,纳税人办税体验感不强,推广率有待提升。

  目前网上办税系统功能较少,多数为简单的数据提交或查询功能,常规性业务与网上办税结合度不完全。如申报表修改、缴税本是常见业务,但目前除小规模增值税申报表外,其他报表修改、逾期申报、逾期缴税只能在实体办税服务厅办理。因此,“报税后流程指数”中考评的申报更正时长受现场排队、录入时间影响较大。

  二是自助办税终端使用率较低。
  自助终端设备类似银行的ATM机,能提供24小时自助办税服务,给纳税人办税提供更多选择。调研发现,自助终端的使用率普遍较低,可以在实体办税服务厅顺便办理的情况下,纳税人一般不会选择自助机办理。当前自助办税设备不能完全满足纳税人需求,部分功能使用的便捷感较低。

  三是实体办税厅办税效率仍需提升。
  营商环境“纳税次数”的考评指标反映了税收管理信息化的程度,营商环境“纳税时间”指标的计算标准是准备、申报和缴纳3种主要税种及其他费用所需要的时间,包括企业所得税、增值税以及代扣代缴个人所得税和社会保险费。“报税后流程指数”考核增值税退税合规时间(含纳税人前往税务局时间)、获得增值税退税时间、企业所得税审计合规时间(含告知税务局差错、报税修正等时间)、完成企业所得税审核时间。除企业自身效率高低影响指标成绩外,纳税申报表提交时间(包括在线填制和在税务部门等待时间)、缴纳税款时间、错报修正时间指标考评成绩受当前税务部门现场办事效率的影响较大。

  在机构改革的大背景下,原国地税金税三期合并后将避免两端系统重复操作的问题,但除金税三期系统外仍有较多辅助系统,如票种核定需操作税源一体化系统、金税三期系统、防伪税控系统,同一笔业务需打开多个端口。加之电脑启动多个软件易卡顿、系统偶尔不稳定、更新维护不到位,以及基层税务人员素质参差不齐,岗位轮换较频繁,业务掌握熟练程度不够等,都容易影响办税效率。

  优化纳税服务的方向
  “放管服”是中央全面深化改革的重要内容。实际征纳过程中,税务部门应逐步放开对申报率等纳税义务履行的督促,重点关注纳税人权利,从维护纳税人权利的角度出发,为其提供优质服务。

  纳税人需求的优质服务不仅仅是微笑服务,更多追求的是便捷高效的办税体验。完善互联网办税系统有助于纳税人便捷办理涉税业务,推进便民办税春风行动,缓解办税服务厅排长队现象,提高办税效率。随着信息化技术的不断提高,税务部门应不断拓展互联网办税领域,创新办税模式,优化营商环境。基层税务人员逐步减少在重复性操作上的时间,将更多精力投入到咨询辅导、复杂性业务处理中,从而让纳税人获得优质高效的纳税服务。

  一是多功能化互联网办税。
  税务部门应当以纳税人需求为导向,结合线上与线下的服务平台,提供更为完善的电子纳税方式,构建功能齐全、信息共享、优质高效的网上纳税服务信息系统。

  构建功能齐全的网上办税厅,升级移动办税平台、网上办税平台,拓宽无纸化办税业务范围,是优化营商环境的必然选择。

  促进部门间电子数据共享。税务部门要加强同系统间数据互通,及时同步金税三期系统与网上办税系统数据。税务部门应推动部门间信息互联互通,减少实体办税服务厅不必要的人工核实,如报表异常比对、海关缴款书异常比对等业务,结合银行等其他部门数据实现后续管理。有效挖掘数据价值,办税时自动读取纳税人有关信息,避免重复填报其他部门端数据,促进办税流程优化,切实提高营商环境“纳税时间”“报税后流程指数”分值。

  推行优质高效的智能服务。手机已成为日常生活不可或缺的一部分,税务部门应发挥移动办税平台的便捷性,推出全国范围的手机端移动办税平台,为全国业务通办提供支持。从纳税人视角出发,优化网上办税界面,做好填表说明、出口退税软件操作指引等智能辅导。

  二是优化自助办税终端。
  为方便纳税人自助办税,建议优化自助办税终端,结合纳税人需求进一步开拓业务范围。

  一方面是针对功能不完善的问题,从纳税人需求出发,优化自助办税功能。在“放管服”的大背景下,将实体办税服务厅受理业务向自助办税模式倾斜,如资料只需留存备查的备案事项、跨区域涉税事项申请、单位打印个税完税证明等不需后台审核的业务,均可采用自助机办税。结合智能化科学技术,增加人脸识别功能,设计语音、动画等温馨引导模式,减缓纳税人自助办税的紧张感。

  另一方面是增设自助办税设备,突破自助办税终端地域分布固有思维,采用“离厅式”自助办税模式。即把更多的自助终端放置在银行网点、写字楼区、工业园区、商场等纳税人经常路过的场所,方便纳税人就近办税,只有纳税人体验到“家门口”“路边”办税的简单便捷,才是真正意义上发挥了自助办税的作用、落实了24小时办税的全面推广。

  三是实体办税服务厅以复杂性业务处理为主。
  在“多跑网路少走马路”的新型办税模式下,实体办税服务厅逐步让位于网上办税厅、自助办税终端,更多承担起咨询辅导、复杂性业务处理等需人力协助的工作。税务部门应拟定人才培养计划,挖掘人员潜质,打造“专才型”人员队伍,切实发挥人才所长,为纳税人提供优质的纳税服务。

  同时,要提高实体办税服务厅的办事效率。实体办税服务厅应结合实际需求,合理配置咨询导税、综合服务、简事易办等窗口数量,确保办税服务厅高速运转。在原国地税金税三期系统合并后,简化其他辅助办公系统,升级优化办税设备,真正做到办税系统“一体化”,提高办税效率。配备高科技拍照式扫描仪器,淘汰老式扫描仪,减轻扫描人员压力。简化各税种申报表,删减表格中不必要栏次,只要求报送有数据的附表,合并关联税种报表(如增值税与城建税、教育费附加;消费税与城建税、教育费附加;房产税与契税),减少报送次数,提高营商环境“纳税次数”分值。

  (作者单位:国家税务总局厦门火炬高新区税务局)

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