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出口退税率上调 重点行业受益多

2018-09-29 09:01:55 作者:王文清 来源:中国税务报 字号T | T

   近日,财政部、国家税务总局发布《关于提高机电、文化等产品出口退税率的通知》(财税〔2018〕93号),规定自2018年9月15日起,提高397类出口商品退税率,以减轻出口企业税负,支持外贸稳定增长。该政策的出台,既可以减轻国际环境对我国外贸出口的不利影响,又可以促进范围内行业的常态发展。

  变化:大范围提高出口退税率
  此次上调出口退税率,是2008年以后我国一次较大幅度的出口退税率调整,调整范围主要涉及化工、半导体、机电、文化等在内的397类出口商品。

  其中,玄武岩纤维及其制品、合金钢粉末等6类商品的出口退税率由0提高至9%,增长了9个百分点;镍钴铝氢氧化物等19类商品的出口退税率由0提高至13%,增长了13个百分点,是本次出口退税率调整幅度最大的几类商品;初级形状乙烯等173类商品的出口退税率由5%提高至9%,增长了4个百分点,调整类项占到了全部商品的1/4;液体泵用零件等119类商品的出口退税率由15%提高至16%,增长了1个百分点。据笔者初步统计,397类商品的出口退税率平均增长了6个百分点。

  在当前局势下,我国通过上调出口退税率保持外贸出口的稳定增长意义深远,既可以减轻国际环境对我国外贸出口的不利影响,又可以激发涉及行业的常态发展,为保持国内经济可持续发展注入了新动力。

  分析:重点行业受益较多
  适当调整出口退税率是加快产业结构升级转型的重要手段。自今年来,美国通过加征部分进口商品关税致使我国出口商品受到冲击,为缓解出口企业生存压力,继续保持外贸经济的平稳发展,国家及时运用财税政策,上调了部分行业商品的出口退税率。

  一是化工行业。化工产品属于“高耗能、高污染、资源性”的“两高一资”产品,退税率调整前,多数商品的出口退税率为0,根据税收政策规定,应当视同内销缴税,但这无疑增加了企业出口负担;再加上国内化工行业的原材料及劳动力成本较高,逐渐失去了国际市场。本次出口退税率调整为13%,扩大了企业的生存空间。

  二是电子行业。我国电子商品凭借成本优势进入国际市场,一直以来倍受世界各国关注,在与进口国同类产品质量相当、竞争程度趋同的背景下,其价格的高低直接影响到本国企业的利益与发展。另外,由于调整前部分电子商品未实行零税率,征退税之差部分转入成本,增加企业负担。比如,发光二极管调整前征税率为16%,退税率为13%,征退税率相差3个百分点。调整后,电子商品出口退税率上调至16%,企业的利润空间得到提升,降低了美国加征关税所带来的负面影响。

  三是机电行业。今年上半年,我国机电产品出口4.4万亿元,同比增长7%,占出口总值的58.6%,是我国出口贸易的支柱产业。正因如此,据美国在7月初所披露的关税清单,电机电器和音响设备占到了很大的比例,本次提升部分机电商品的出口退税率至16%,有利于优化出口商品结构,稳定外贸发展。

  建议:优化出口商品结构
  如何看待出口退税率上调对我国外贸发展的影响?此次调整,已经释放出国家在调整产业结构、出口商品结构方面的信号,有利于引导我国出口企业优化产业结构,促进地方经济增长方式的转变。

  从短期看,我国提高397类商品的出口退税率,可以稳住当前外贸出口的良好态势。但是,完全依靠税收政策促进对外发展并非长远之计,特别是提高“两高一资”商品的出口退税率,虽然解决了企业的生存空间,但不利于保护环境。

  从长期看,上调部分商品出口退税率虽解一时之围,但外贸不能长期靠提高出口退税率这种补血式的方法生存和发展。

  因此,笔者建议,出口企业面对此次退税率调整,需要及时、准确地测算出口退税调整带来的影响,加强内购外销的管理,避开美国等对我国出口商品反倾销强烈的国家,逐步向“一带一路”国家延伸,特别是利润率较高的中东市场。同时,企业可以调整出口商品报价,与国内购货商、进口外商沟通,以国内采购的办法,控制原材料的成本;压缩各项费用开支,降低毛利率,扩大市场占有率,努力增加销售。另外,企业需增强汇率风险意识,分析国际金融市场动态。不断提高运用各种避险工具、防范汇率风险的能力,密切关注人民币对汇率中间价的升值变化,提前做好汇率因素考虑,对外签约时应尽量采用多种货币进行计价结算。

  (作者单位:国家税务总局税务干部进修学院)

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