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保护民营经济从落实减税减费政策开始

2018-11-21 16:13:59 作者:唐大杰 来源:财会信报 字号T | T

  11月1日,习近平主席在民营企业座谈会上强调,我国民营经济只能壮大,不能弱化,不仅不能“离场”,而且要走向更加广阔的舞台。习近平重申了宪法赋予民营企业的合法地位,是对近期关于民营企业退场论、国进民退等各种言论的有力否定。

  目前,民营企业贡献了50%以上的税收,60%以上的GDP,70%以上的技术创新,80%以上的城镇劳动就业,90%以上的新增就业和企业数量,对于国民经济和社会发展具有举足轻重的作用。笔者认为,眼下首先需要降低的是增值税税率和养老保险费率。

  当前国内经济面对复杂因素困扰,下行压力巨大。预期中的减税、减负应该直接针对制造业,因为制造业和相关行业贡献了超过68%的就业岗位,更重要的是,要取得短期的、直接的刺激作用,必须按照现有的就业结构开药方。

  制造业税负首先就是增值税。增值税在国家税收收入中占比最大(39%),其中制造业的增值税贡献度又是最大(近50%),企业的每一笔增值都要收取16%的税收,增值税占制造业交易额的3%左右。降低制造业增值税,是对制造业的最直接减负。

  笔者做过一个静态测算,如果把增值税税率从16%降至10%,可给以制造业为主的行业减税1.38万亿元。减税后,在财政收入增长较快的2018年,税收收入仍可保持6.04%的增幅,基本与GDP增幅保持一致。

  即将来临的2019年社会保险将由税务部门负责征收,预计征管力度将会大大提高。当前社会保险存在保费不足、支付困难与征收不足、覆盖率低的现象。笔者认为,要解决养老保险全国统筹的难题,应先从提高企业、个人参保的遵从度和覆盖率着手。而提高遵从度,必应先降低养老保险的费率。

  十八届三中全会指出,“建立更加公平可持续的社会保障制度......完善社会保险关系转移接续政策,扩大参保缴费覆盖面,适时适当降低社会保险费率。”

  笔者又做过一个测算,假设2019年将企业、职工参加养老保险的合规率提高到50%,则养老保险征收可在现有基础上增长1.08倍。静态测算,如果保持全年基金收入达到上一年水平,2019年企业负担养老保险的实际费率可以降至3.93%。考虑到全年的执行过程,缴费基数的做实过程,以及个人账户调整等复杂因素,如果2019年将养老保险企业部分的名义费率调整到7%,达到2018年的总体收入水平应该是有可能的。

  从明年开始由税务执行的社保征管,预计能将覆盖率和征收额推至一定高度,养老保险基金的财政补贴压力可以得到一定程度的缓解。但收入增长的另一面是对企业盈利能力的伤害,就业压力也会越来越明显,最终伤害缴费的基础———企业。

  笔者建议利用加强征管、增加覆盖率的契机,大幅度调低养老保险费率,可以大大提高企业缴纳社保的遵从度,使得社保基金的收支达到良性循环

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