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诉求应对升级:高效解决涉税复杂事项

2017-07-21 17:06:58 作者:陈可 来源:中国税务报 字号T | T

   北京总部经济特点突出,税源高度集中,近3年来,占税源户数不到1%的大企业,贡献了北京市国税局近90%的税收。同时,大企业创新意识强,会计核算复杂,纳税服务要求高,需要专业化和个性化的高水平纳税服务。正因为如此,北京市国税局自2015年8月推出了面向大企业的绿色办税通道机制,通过升级诉求应对层级,高效解决了诸多大企业的涉税复杂事项,得到了大企业的广泛好评。

  措施:市局直接受理复杂诉求
  从大企业的角度看,如果复杂的涉税需求由较高层级的税务机关处理,将大大减少税法适用的不确定性,提升工作效率。在这方面,北京市国税局用实际行动回应了大企业的普遍关切——复杂诉求一律提升到市局层面受理。截至目前,北京市国税局已累计受理并解决包括中国能源建设集团有限公司在内的30家大企业提出的36项涉税诉求,其中发票类诉求5个,征管类诉求8个,政策类诉求23个。

  在升级诉求应对层级前,大企业的涉税诉求须向基层主管税务机关提出。不少大企业财务人员表示,对于复杂的涉税诉求,需逐级上报,涉及部门广,流转环节多,导致诉求解决效率低、效果差;基层税务机关对政策理解的差异,会造成区域间政策执行不一致,征管程序不一致,政策适用不确定性大。

  2015年8月,北京市国税局立足首都总部经济特点,推出了面向大企业的绿色办税通道机制,升级诉求应对层级是其中一项重要内容,大企业提出的以下5项涉税诉求可由市局直接受理并解决,即重大兼并重组;大额跨境投资或改变跨境投资模式;企业集团内关联交易定价政策发生调整;企业推出新的经营模式或业务产品,对税收产生重大影响;税企存在重大争议事项。升级后的诉求由市局组织专家团队统一研究处理,归口答复并督办基层主管税务机关执行。对于升级诉求以外的一般涉税诉求,各区局主管税务机关均开辟了本局的快速解决通道。

  评价:解决企业诉求又快又好
  自从北京市国税局升级诉求应对层级以来,几乎所有享受了这一服务的大企业税务负责人都由衷地感叹:北京市国税局大企业税收管理部门解决诉求的速度简直太快了!

  实践中,相关的案例不胜枚举。中国能源建设集团有限公司是全球最大的电力行业全面解决方案提供商之一,借助国家“一带一路”良好政策环境,坚持“走出去”发展战略,业务范围覆盖中国及海外逾80个国家及地区。由于全球业务类型的多样化,涉及国家和地区较广,在根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称42号公告)要求报送国别报告等资料时,许多具体的细节问题不知道如何处理,诸如:境外公司承担的功能和风险、营业收入、在所属管辖区实现利润和缴纳企业所得税等主要指标不知道如何填列。该公司将此项诉求递交到其主管税务机关北京市朝阳区国税局第四税务所,接到诉求后,第四税务所马上启动绿色办税通道快速反应机制,通过朝阳区国税局大国科递交到北京市国税局,在3个工作日内就有了明确的答复。“这么快的解决速度,刚开始根本没有想到。”中国能源建设集团有限公司资产财务部主任陈立新说。

  中国钢研科技集团有限公司为总部企业,下辖3家上市公司,纳税信用等级评定结果对企业的影响很大。北京市海淀区国税局第十一税务所在前期信用等级预评定期间,发现该企业被评为B级,原因为“评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报”。中国钢研科技集团有限公司认为,这一信用评级不能真实反映其信用状况,要求复评。经实际了解,该纳税人为总部企业,只有管理职能,无实体经营业务,零申报为正常。在复评工作开始后,主管税务机关海淀区国税局启动了诉求应对升级程序,第一时间将纳税人的诉求上报市局,并在3个工作日内完成了对纳税人信用等级的调整,受到了企业的好评。“通过纳税信用复评这件事,充分体现了北京市国税局‘急企业所急,想企业所想’的服务理念,真心为北京市国税局和海淀区国税局点赞!”中国钢研科技集团有限公司财务部副主任刘彬说。

  思考:举一反三解决相关问题
  北京市国税局大企业税收管理处负责人刘明晗指出,通过2年的实践,他们发现在解决企业涉税复杂诉求方面,需要税务机关举一反三,从根本上解决企业问题。

  刘明晗表示,42号公告发布后,他们发现中国能源建设集团有限公司提出的涉税诉求很具有代表性,而且不少大企业都存在对42号公告理解不准确、不深入的问题。基于此,北京市国税局大企业税收管理处及时举办了专题业务培训,并在后续工作中强化了对最新税收法规的解读,特别是较为复杂的税收法规的解读。

  一些大企业的情况特殊,在征管层面实行统一的扎口管理非常必要。中国投资有限责任公司作为从事外汇资金投资管理业务的国有独资公司,在北京市东城区设立几十家特殊目的公司(SPV),不同区主管税务机关对日常征管的要求不同,沟通时需耗费大量的人力和时间,为公司的税务管理带来了很大难度。北京市东城区国税局在接到企业诉求并认真调研后,启动诉求应对升级流程,在“金三”征管系统中统一调整企业主管税务所,1个工作日内快速解决中投公司及其下属31户该局管户的征管机关多头管辖问题。同时,对中投公司后续成立的下属公司,适时实行统一扎口管理,确保政策和征管程序的一致性,为企业减负。

  采访中,多家大企业税务负责人都对北京市国税局这种举一反三的做法点赞。大家表示,这种认真受理企业诉求,力求从根本上解决问题的思路和做法,不仅能够切实解决大企业的涉税诉求,提高税法适用的确定性,增强大企业税收服务的满意度和获得感,而且能够从大企业的诉求中发现征管层面的不足,不断优化税收征管,体现了北京市国税局一切为纳税人着想的务实作风。
  (作者单位:北京市国税局)

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